Применяйте актуальный бланк расчета по страховым взносам 2017. Скачайте документ бесплатно в формате excel для быстрого и удобного заполнения.

Бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года (2017 год)

Форма расчета по взносам утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Номер формы согласно Классификатору налоговой документации (КНД) - 1151111.

В бланке оптимизирован состав показателей, идентифицирующих работника и работодателя, а также сокращены лишние и дублирующие показатели. В расчете отражают только начисленные взносы, уплаченных сумм в нем нет. Также не надо записывать задолженность компании или фонда. Все остатки налоговики увидят в карточке расчетов.

Внимание! Форма расчета по страховым взносам и порядок его заполнения изменятся. Применять новую форму надо с отчетности за 2017 год (срок сдачи - 30 января 2018 года). Уведомление о разработке приказа ФНС опубликовано на едином портале нормативных правовых актов. Документ пока не принят не опубликован. Следите за изменениями.

Скачать форму по КНД 1151111 (расчет по страховым взносам) можно по ссылке выше.

Сдавать расчет надо по итогам каждого отчетного периода в налоговую инспекцию. Сроки одинаковые для компаний, которые отчитываются на бумаге и через интернет, - 30-е число месяца, который следует за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие (2 квартал), 9 месяцев (3 квартал). Расчетный период - календарный год (ст. 423 НК РФ).

Расчет по страховым взносам в ФНС, форма по КНД 1151111. Форма применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2017 года. Расчет по страховым взносам заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями:

• лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями);
• главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

Лица, производящие выплаты физлицам, подают Расчет по страховым взносам в налоговый орган:

• организации - по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам. Если обособленное подразделение расположено за пределами РФ, то расчет по такому подразделению организация подает в налоговый орган по месту своего нахождения (п. п. 7, 11, 14 ст. 431 НК РФ);
• физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) - по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Главы КФХ подают расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту своего учета (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Срок подачи расчета по страховым взносам:

• лица, производящие выплаты физлицам, - не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ);
• главы КФХ - до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 3 ст. 432 НК РФ). Поскольку в п. 3 ст. 432 НК РФ не содержится оговорки о том, что срок включает в себя и 30 января, рекомендуем представлять расчет не позднее 29 января.

Когда последний день срока выпадет на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если срок подачи расчета по страховым взносам нарушен, это может повлечь ответственность и другие негативные последствия.

Порядок сдачи расчета по страховым взносам

При определении способа подачи Расчета по страховым взносам лица, производящие выплаты физлицам, должны учитывать среднесписочную численность таких физлиц за предыдущий расчетный (отчетный) период.

Расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС нужно сдавать, если данный показатель превышает 25 человек. Это касается и вновь созданных организаций, у которых численность названных физлиц превышает указанный предел (п. 10 ст. 431 НК РФ).

За несоблюдение порядка представления Расчета в электронной форме предусмотрен штраф в соответствии со ст. 119.1 НК РФ.

Если показатель 25 и менее человек, то плательщики (в том числе вновь созданные организации) сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

" № 12/2016

Комментарий к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ утверждены новая форма расчета по страховым взносам, порядок заполнения данного расчета (далее – Порядок) и формат его представления.

Знакомьтесь: новая форма расчета по страховым взносам.

Названный приказ вступит в силу с 01.01.2017 и будет применяться начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года. Коротко прокомментируем этот приказ.

Итак, в 2017 году страхователи в последний раз составят и представят во внебюджетные фонды отчетность по старым правилам (годовая отчетность за 2016 год). Начиная с отчетности за I квартал 2017 года сменятся:

• получатель отчетности;
• формы отчетности;
• сроки представления отчетности.

Новый расчет по страховым взносам представляет собой синтез сразу двух форм, применяемых в настоящее время: 4-ФСС и РСВ-1. Если точнее, форма 4-ФСС будет применяться и в следующем году, при этом она станет намного тоньше (вместо 15 страниц, которые страхователи заполняют сейчас, останется только 5). А большая часть сведений из нынешней формы 4-ФСС будет отражаться в новом расчете по страховым взносам.

Итак, новая форма расчета содержит 24 листа (некоторые из этих листов страхователь будет заполнять многократно, по­этому данная форма расчета получится весьма объемной). Из них обязательными для представления являются только некоторые, остальные заполняются при наличии оснований, установленных ст. 425 – 429 НК РФ (в частности, при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов), и в случае, если плательщики производили расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Страницы расчета по страховым взносам
Обязательные для представления	Представляемые только в установленных случаях
Титульный лист	Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»
Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»; подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разд. 1; подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разд. 1; приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разд. 1	Подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в ст. 428 НК РФ» приложения 1 к разд. 1; подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» приложения 1 к разд. 1; приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» к разд. 1; приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разд. 1; приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1; приложение 6 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1; приложение 7 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1; приложение 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1; приложение 9 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 (абз. 2 пп. 2 ст. 426) НК РФ» к разд. 1; приложение 10 «Сведения, необходимые для применения положения пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разд. 1
	Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»; приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» к разд. 2
Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам плательщиками.

Сроки представления расчета.

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ (вступит в силу с 01.01.2017) плательщики страховых взносов должны будут представлять расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган:

• организации – по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
• индивидуальные предприниматели – по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Таким образом, в 2017 году расчет по страховым взносам должен быть представлен (с учетом выходных и праздничных дней):

Обратите внимание: в настоящее время конечный срок преставления отчетности во внебюджетные фонды зависит от того, в какой форме (на бумажном носителе либо в электронном виде) сдается отчетность. По новым правилам этот факт не будет играть роли – отчетность должна быть представлена всеми без исключения страхователями в один и тот же срок.

Для справки

«Уточненки» за 2016 год по страховым взносам нужно будет представлять в ПФР и ФСС по старым правилам (Письмо ФСС РФ от 17.08.2016 № 02-09-11/04-03-17282, Информация ФСС РФ).

Несколько слов о порядке заполнения.

Страницы расчета необходимо будет нумеровать по порядку (сквозная нумерация) начиная с титульного листа, независимо от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Показатель номера страницы, имеющий три знакоместа, должен записываться следующим образом: для 1-й страницы – «001»; для 25-й – «025». Для заполнения расчета нужно применять чернила синего, фиолетового или черного цвета.

Заполнение полей расчета значениями текстовых, числовых, кодовых показателей должно осуществляться слева направо начиная с первого (левого) знакоместа. В случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

При представлении расчета, подготовленного с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

Все значения стоимостных показателей, отражаемых в разд. 1 – 3, приложениях 1 – 10 к разд. 1, приложении 1 к разд. 2 расчета, должны указываться в рублях и копейках.

Для упрощения заполнения формы расчета налоговики преду­смотрели применение кодов, в частности (приложения 1 – 8 к Порядку):

• кодов, определяющих способы представления расчета в налоговый орган;
• кодов форм реорганизации (ликвидации) организации;
• кодов, определяющих расчетный (отчетный) период;
• кодов места представления расчета в налоговый орган;
• кодов тарифа плательщика;
• кодов видов документов, удостоверяющих личность;
• кодов субъектов РФ;
• кодов категории застрахованного лица.

При заполнении и представлении расчета не допускаются:

• исправление ошибок с помощью корректирующего средства;
• двусторонняя печать расчета на бумажном носителе;
• скрепление листов расчета, приводящее к порче бумаги (в частности, степлером).

Что ж, после того, как страхователи сдадут всю отчетность за 2016 год, им будет чем заняться: в короткие сроки им необходимо будет проштудировать и освоить порядок заполнения нового расчета по страховым взносам. Мы, в свою очередь, на страницах журнала будем своевременно знакомить читателей с разъяснениями налоговиков по вопросу заполнения названной формы отчетности.

Приложение N 2

Утвержден

приказом ФНС России

от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

• IV. Порядок заполнения листа "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" расчета
• V. Порядок заполнения раздела 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" расчета
• VI. Порядок заполнения приложения N 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование" к разделу 1 расчета
• VII. Порядок заполнения подраздела 1.1 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование"
• VIII. Порядок заполнения подраздела 1.2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование"
• IX. Порядок заполнения подраздела 1.3 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации"
• XI. Порядок заполнения приложения N 2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1 расчета
• XII. Порядок заполнения приложения N 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XIII. Порядок заполнения приложения N 4 "Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета" к разделу 1 расчета
• XIV. Порядок заполнения приложения N 5 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XV. Порядок заполнения приложения N 6 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XVI. Порядок заполнения приложения N 7 "Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XVII. Порядок заполнения приложения N 8 "Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XVIII. Порядок заполнения приложения N 9 "Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XIX. Порядок заполнения приложения N 10 "Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг" к разделу 1 расчета
• XX. Порядок заполнения раздела 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств" расчета

О расчете по страховым взносам за 2017 год можно прочитать в .

Приведем данные для заполнения Расчета страховых взносов в 2017 году на примере.

Предположим, что ООО «Ирис» является плательщиком страховых взносов, находящимся на общей системе налогообложения и применяющим основной тариф страховых взносов.

За 9 месяцев 2017 года количество застрахованных лиц равно количеству лиц, с выплат которым начислены страховые взносы, и составляет 1 человек (генеральный директор).

Месяц	Сумма выплат, руб.	Начислено страховых взносов, руб.
		На обязательное пенсионное страхование (22%)	На обязательное медицинское страхование (5,1%)	На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%)
	96 120,17	21 146,44	4 902,13	2 787,48
	82 031,01	18 046,82	4 183,58	2 378,90
	87 018,62	19 144,10	4 437,95	2 523,54
	86 178,22	18 959,21	4 395,09	2 499,17
	91 237,82	20 072,32	4 653,13	2 645,90
	92 336,80	20 314,10	4 709,18	2 677,77