Главная » Снилс

Изменение законодательства с 1 июля года. Бухучет инфо. Установили новые виды госпошлины

Статистика драматична. Банки и кредитные организации лишаются лицензий — один за другим. За прошлый 2015 год свирепый Центробанк заработал 93 звездочки на фюзеляж, за нынешний 2016 — 77. Но год-то еще не закончился — возможно, они собираются поставить новый рекорд. Банкопад, одним словом. Что делать бизнесу? Как обезопасить себя и проверить надежность банка заранее? Разберемся […]

  • Хорошо быть физиком. E всегда будет равно mc² — понял один раз, значит, будешь понимать всегда. О бухгалтерском мастерстве этого, к сожалению, не скажешь. Во всяком случае, в России. Было одно правило, стало другое правило… Перепутал правила — штраф. Но сегодня мы защитим вас от ошибок еще в одной области, важной для бухгалтеров. Стоит ли […]

  • Вы не хотите, чтобы инспекторы нашли в действиях вашей компании схему ухода от налогов. Не будем сейчас разбираться, есть ли она там — это не столь важно. Если она есть — ее могут как найти, так и не найти. Если ее там нет — ее тоже могут как найти, так и не найти. Разумеется, ваша […]

  • Рано или поздно вам наверняка придется с этим столкнуться. Ведь вам не нужна «атака клонов» вашего предприятия? Клонов, которые, во-первых, незаслуженно используют заслуженную вами репутацию, а во-вторых — неуклонно портят ее? Нет, не нужна. Так вот — зарегистрированный товарный знак, конечно, не уничтожает возможность такой атаки полностью. Но он хотя бы дает вам средства, чтобы […]

  • Ну вот. Одной рукой российские власти облегчают судьбу микропредприятий, другой — облагают весь малый бизнес новой отчетностью. За опоздания с которой, конечно же, собираются серьезно штрафовать. Давайте разберемся и подготовимся. Надо сразу оговориться, что эта форма не должна стать ежегодной головной болью для российского бизнеса. Нет — по идее создателей, сдать ее предстоит только один […]

    • Чиновники утвердили налоговые и бухгалтерские изменения. Наш обзор поможет подготовиться к изменениям в налоговом законодательстве России с 1 января 2018 года.

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года

    Налоговые льготы пересмотрят. Минфин предполагает три шага. Первый — провести их инвентаризацию и проанализировать эффективность. Второй — если вводить новые льготы, то устанавливать прямо в законе срок их действия. Когда этот срок истечет, сделать выводы: следует ли сохранять льготу и в каком виде. Третий шаг — прекратить практику, когда на федеральном уровне принимают обязательные налоговые льготы по региональным и местным налогам. Такие льготы либо отменят, либо установят, что льгота будет действовать, только если региональные или местные власти ее утвердят.

    Изменения по налогу на прибыль с 2018 года

    В 2018 году можно сэкономить на налоге на прибыль.

    Расходы по налогу на прибыль с 2018 года

    Можно списать больше долгов. Компания вправе учесть в расходах долги физлица-банкрота, которые считаются погашенными (п. 2 ст. 266 НК). Раньше Минфин считал, что компания не вправе списать задолженность физлица в связи с его банкротством (письмо от 23 мая 2017 г. № 03-03-06/2/31460).

    Обучать сотрудников станет выгоднее . С 1 января 2018 года вы сможете учесть больше расходов на подготовку персонала (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ). Поправку приняли, чтобы заинтересовать организации в подготовке высококвалифицированных сотрудников.

    Компании смогут признавать в налоговом учете расходы на обучение сотрудников не только в образовательных организациях, но и в научных. Кроме того, разрешат списывать расходы на обучение по сетевой форме — когда в процессе участвуют сразу несколько организаций. Сюда относят расходы на содержание помещений, оборудования и другого имущества, оплату труда и другие расходы по договору на обучение. Эти положения будут действовать с 2018 по 2022 год.

    Инвестиционный вычет по налогу на прибыль дадут п осле покупки и модернизации основных средств (ст. 286.1 НК ).Это возможность одномоментно уменьшить сумму исчисленного налога на прибыль региональный бюджет на 90 процентов от суммы капитальных вложений в основные средства 3—7 амортизационных групп. Остальные 10 процентов компания спишет за счет налога в федеральный бюджет.

    Налог можно будет уменьшить при условии, что региональные власти введут инвестиционный вычет на своей территории. Однако те, кто получит вычет, уже не смогут амортизировать основное средство. Поэтому надо заранее просчитать, что выгоднее для компании — вычет или амортизация.

    Оплачивая отдых сотруднику, на налогах пока не сэкономите. В первом полугодии 2017 года в Госдуму бы передан законопроект (№ 162100-7) , по которому предлагалось уменьшать налог на прибыль на стоимость путевок для сотрудников и их семей. Условие одно — они должны отдыхать в России. Разработчики проекта предлагали учесть проезд, проживание, питание и экскурсии по договору, который наниматель заключил с туроператором или турагентством. Максимальный лимит — 50 000 руб. на одного человека в год, не важно, кто это будет — сам сотрудник, его родители, дети или жена. Однако к рассмотрению законопроекта Дума так и не приступила.

    Амортизация основных средств в 2018 году

    При при начислении амортизации иначе применяют повышающие коэффициенты. Не получится применять повышающий коэффициент 2,0 при амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью. А для амортизации объектов из правительственного перечня, которые используются в сфере водоснабжения и водоотведения, можно будет воспользоваться коэффициентом 3,0. Такой порядок установлен в пункте 2 статьи 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

    Расходы на НИОКР в 2018 году

    Считать расходы на НИОКР придется по новой формуле . С 1 января 2018 года в расходы на НИОКР будете включать помимо зарплаты разработчиков еще и страховые взносы с нее. Об этом сказано в Федеральном законе от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ.

    Со следующего года в расходы на НИОКР можно без опаски включать не только зарплату сотрудников-разработчиков, но и страховые взносы, включая взносы на социальное страхование. Раньше в законе была неясность, а теперь это прямо предусмотрено Налоговым кодексом.

    В связи с этим изменится и порядок расчета прочих расходов на НИОКР. Раньше их считали по нормативу 75 процентов от расходов на зарплату. Теперь для расчета пропорции в расходы на оплату труда разрешат включить страховые взносы.

    Кроме того, в течение трех лет (с 2018 по 2020 год) к научным расходам нужно относить затраты на покупку исключительных прав на изобретения, полезные модели, образцы, которые использовали в исследованиях и разработках.

    Доходы по налогу на прибыль с 2018 года

    От налога на прибыль освободили четыре категории доходов:

    • излишки в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности, если инвентаризацию проводили в 2018 и 2019 годах (п. 1 ст.1 Федерального закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ);
    • невостребованные дивиденды, вклады в имущество организации и безвозмездно полученные поручительства (гарантии) в сделках между российскими небанковскими организациями безвозмездно полученных услуг (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ).

    Пример: Как отразить найденные права на изобретение

    Организация в 2018 году проводила обязательную инвентаризацию активов и обнаружила патент, который подтверждает ее исключительное право на изобретение. Независимый оценщик оценил его в 200 000 руб. Бухгалтер покажет эту стоимость только в доходах для бухучета. А в налоговые включать не станет.

    Льготу для поступлений с целью увеличить чистые активы отменили. Вместо нее ввели другую: компании не учитывают в доходах поступления от учредителей, которые оформили как вклады в имущество в соответствии с гражданским законодательством (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК). Если оформить вклад неверно, поступления придется включить в доходы. Новую льготу стоит применять, если доля учредителя не превышает 50 процентов. Если доля больше, то оформлять вклады в имущество не обязательно. Ведь поступления от учредителей с долей более 50 процентов по-прежнему.

    Нулевая ставка по налогу на прибыль в 2018 году

    Больше организаций смогут считать налог на прибыль по нулевой ставке. Организации, которые занимаются туристско-рекреационной деятельностью на Дальнем Востоке, с 2018 по 2022 год вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Закон приняли для развития туризма на Дальнем Востоке (Федеральный закон от 18 июля 2017 . № 168-ФЗ).

    Изменения по НДС с 2018 года

    Льготников по НДС в 2018 году будет больше, а подтверждать нулевую ставку по НДС станет проще.

    НДС с покупателей

    НДС по некоторым товарам вместо продавцов должны рассчитывать покупатели. Покупатели металлолома и сырых шкур рассчитывают НДС как налоговые агенты. Эту же сумму налога покупатель на общей системе заявляет к вычету. Покупатели на спецрежиме тоже должны начислять налог как агенты, но вычет заявить не вправе (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

    Раздельный учет НДС в 2018 году

    Входной НДС по покупкам для необлагаемых операций вычесть нельзя. Если доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5 процентов, у компании есть право заявить к вычету НДС по покупкам, которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК). А входной НДС по покупкам только для необлагаемых операций запретили принимать к вычету независимо от доли расходов на эти операции (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

    Раздельный учет ввели для компаний, которые получают средства из бюджета . В 2018 году компания не заявляет вычет входного НДС по покупкам, которые делает за счет бюджетных субсидий или инвестиций. Входной НДС компания включает в расходы при условии, что учитывает в расходах и стоимость покупки. При этом нужно вести раздельный учет сумм НДС по товарам, работам, услугам, основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, которые компания приобрела за счет бюджетных субсидий или инвестиций. Если раздельного учета нет, включить сумму НДС в расходы не получится (п. 2.1 ст. 170 НК).

    Льготы по НДС в 2018 году

    Организациям разрешили не платить НДС . С 1 октября 2017 года не облагаются НДС операции по лизинговым договорам с правом выкупа, реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню правительства и билетов в океанариум (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 161-ФЗ).

    Льготу по металлолому отменили. При этом НДС с реализации должен рассчитывать покупатель, а не продавец (Федеральный закон от 27 ноября г. 2017 № 335-ФЗ). До 2018 года продажа лома и отходов черных и цветных металлов не облагалась НДС (подп. 25 п. 2 ст. 149 НК).

    Восстановление НДС

    В 2018 году компания восстанавливает НДС независимо от того, включает ли субсидия сумму налога. Также восстановить налог нужно, если компания получила бюджетные инвестиции на возмещение затрат (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК). Если затраты компания возместила за счет бюджета не полностью, то восстановить сумму налога необходимо также частично.

    До 2018 года компания восстанавливала входной НДС по покупкам, если получала бюджетную субсидию на возмещение этих затрат, которая включала сумму налога (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК).

    Подтверждение нулевой ставки НДС по экспорту в 2018 году

    Экспортеры получили право отказаться от нулевой ставки . Для этого нужно сдать налоговикам заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого компания не применяет ставку 0 процентов. При этом условии экспортер вправе сразу при отгрузке начислять НДС по ставке 18 или 10 процентов в зависимости от вида товаров. Отказаться от нулевой ставки можно не менее чем на год и по всем экспортным отгрузкам. Нельзя применять разные ставки в зависимости от того, кто является покупателем товаров. Такие же правила ввели для некоторых услуг, облагаемых по нулевой ставке. Например, это международная перевозка товаров (п. 7 ст. 164 НК).

    Раньше закон не разрешал сразу начислять налог по ставке 18 или 10 процентов, даже если было известно, что компания не соберет документы, подтверждающие нулевую ставку.

    Перечень документов по нулевой ставке НДС пока не изменился. На рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 249505-7 , который позволит применять нулевую ставку НДС не только тогда, когда покупатель экспортируемых товаров - иностранное лицо. Товаросопроводительные документы не придется сдавать среди бумаг, обосновывающих право на нулевую ставку. А контракты, как и другие документы, представленные в ИФНС однажды, не придется дублировать. Кроме того, нулевая ставка НДС по международным перевозкам не будет зависеть от того, по какому праву используются вагоны.

    Рассмотреть законопроект Дума еще не успела.

    Важно!
    Страховые взносы снизят, а НДС повысят до 22 процентов

    Есть вероятность, что в 2019 году взносы снизят, а НДС повысят до 22 процентов. Сейчас правительство вместе с парламентом и экспертами обсуждает различные варианты настройки налоговой системы. В качестве одного из направлений реформы рассматривается вариант снизить нагрузку на фонд оплаты труда.

    Одновременно могут увеличить косвенные налоги, прежде всего НДС, чтобы компенсировать выпадающие доходы бюджета. У этого варианта есть свои достоинства и недостатки. Окончательного решения, какую стратегию будет предлагать правительство, пока не приняли

    Изменения по НДФЛ с 2018 года

    С выигрыша в лотерею в пределах 4000 руб. НДФЛ платить не нужно. Заплатить НДФЛ нужно лишь с выигрыша, который превышает 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК).

    Организатор лотереи удержит НДФЛ с дохода, который превышает 15 000 руб. А вот при выигрыше от 4000 до 15 000 руб. НДФЛ по-прежнему платит сам гражданин (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК).

    Стало меньше случаев, когда с материальной выгоды по договору займа нужно платить НДФЛ. Налог нужно считать только в двух случаях:

    • договор займа заключен между сотрудником и работодателем либо между взаимозависимыми лицами;
    • экономия на процентах возникла в результате исполнения встречного обязательства. Например, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физлицу беспроцентный заем (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК).

    Прежде материальная выгода по любому договору займа облагалась НДФЛ, если проценты ниже 2/3 ставки рефинансирования на дату начисления.

    От налога освободили дисконты по облигациям , если ценные бумаги российские рублевые обращающиеся и эмитированы после 1 января 2017 года. Об этом - пункт 2 статьи 1 Федерального закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ.

    Доходы в виде процентов по облигациям российских организаций будут считать иначе. Если российские рублевые облигации эмитированы с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно, базу по НДФЛ будут считать так:

    *Ставка рефинансирования ЦБ, действующая в периоде, за который выплачен купонный доход.

    Социальный вычет для арендаторов жилья пока не приняли (проект поправок опубликован на сайте regulation.gov.ru). Чиновники предлагали ограничить вычет суммой в 2 млн. руб. И предоставить его тем, кто ранее не воспользовался имущественным вычетом или использовал имущественный вычет не полностью.

    Изменения по страховым взносам с 2018 года

    Правила уплаты страховых взносов в 2018 году изменятся в очередной раз.

    Облагаемая база

    Больше результатов интеллектуальной деятельности облагаются пенсионными и медицинскими взносами , если физлицо передает их компании за деньги. К примеру, взносы надо начислять на выплаты по договорам передачи исключительных прав на компьютерные программы, базы данных, ноу-хау (подп. 3 п. 1 ст. 420, подп. 2 п. 3 ст. 422 НК).

    Тарифы страховых взносов на 2018 год

    Изменения в отчетности с 2018 года

    С отчетности за 2017 год инспекторы обновят налоговые формы.

    Новая декларация по прибыли

    Отчитываться по налогу на прибыль за 2017 год компании будут на новом бланке. ФНС разместила проект изменений в декларацию на сайте regulation.gov.ru. Обновить отчет чиновники собираются из-за налоговых поправок 2017 года. В этом году уменьшать базу по прибыли на убытки прошлых лет можно только в пределах 50 процентов. Это правило ФНС внесет в порядок заполнения декларации. В отчете будут и другие изменения, но коснутся не всех компаний. К примеру, налоговики обновят листы для консолидированных групп компаний и контролируемых организаций.

    Новый расчет по страховым взносам с 2018 года

    Расчет по взносам за I квартал 2018 года нужно будет сдавать по новой форме. Поправки внесут, к примеру, в раздел 3 расчета, который предназначен для персонифицированных сведений. Там появится новый реквизит «Тип корректировки». Бухгалтеры будут, как в СЗВ-М, ставить в нем отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую. В порядке заполнения налоговики уточнят, что в расчете не должно быть цифр с минусами. А в приложение 2 к разделу 1 добавят реквизит «Код тарифа плательщика».

    В 2018 году у налоговиков есть четыре причины не принять расчет по взносам;

    • суммы вознаграждений по каждому сотруднику не сходятся с общей суммой выплат по компании;
    • не сходятся базы по обычным и дополнительным пенсионным взносам из всех листов раздела 3 с общими базами по взносам;
    • сумма взносов по всем разделам 3 расчета не сходилась с общей суммой пенсионных взносов;
    • в разделе 3 расчета компания привела недостоверные сведения хотя бы об одном физлице.

    Декларация по налогу на имущество

    Декларация по транспортному налогу

    Декларацию по транспортному налогу за 2017 год надо сдать по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668. В течение 2017 года новую форму декларации можно было применять по желанию.

    Декларация по земельному налогу

    Налоговики доработали форму декларации по земельному налогу (приказ ФНС России от 10 мая 2017 г. № ММВ-7-21/347). Применяйте ее начиная с отчета за 2017 год. В новой форме декларации не много отличий от действующей сейчас. В разделе 2 изменили строки 90 и 100. Раньше в них указывали данные для расчета льготы по некоторым физлицам. Теперь сюда переехали код льготы и доля необлагаемой площади. Также поменяли штрихкоды на листах декларации.

    2-НДФЛ с 2018 года

    В 2-НДФЛ бухгалтеры начнут ставить больше кодов. ФНС планирует до конца года утвердить новые коды доходов для справок 2-НДФЛ. Компенсации за неиспользованный отпуск надо будет обозначать кодом 2013. Код 2014 чиновники введут для выходных пособий, среднего заработка на период трудоустройства, а также компенсации руководителю, его заму и главбуху в части, которая превышает трехкратный размер среднемесячного заработка. Кроме того, появится код 2611. Его нужно будет применять, если компания списала безнадежный долг физлица.

    Правопреемник обязан отчитаться по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за реорганизованную компанию . Правопреемник должен сдать отчетность по форме 2-НДФЛ по итогам года, если ликвидированная в результате реорганизации компания не смогла этого сделать. Форму 6-НДФЛ подают и за квартал, и за год (п. 5 ст. 230 НК).

    3-НДФЛ в 2018 году

    ФНС изменит форму декларации 3-НДФЛ. Новый бланк утвердят в связи с поправками, которые внесли в Налоговый кодекс. В последнее время появился новый социальный вычет — по расходам на независимую оценку квалификации. Кроме того, изменили порядок расчета налога при продаже недвижимости.

    Отчетность при ликвидации организации в 2018 году

    Стало понятнее, за какие периоды сдавать декларации. С 19 августа 2017 года появились четкие правила, по которым надо определять налоговый период для новых организаций, которые закрываются (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 173-ФЗ).

    Раньше в Налоговом кодексе особый порядок был только для годового налогового периода. Теперь появились правила для квартального и месячного. Квартальный налоговый период не может быть меньше 10 дней. То есть если компанию открыли меньше чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период продлится дольше обычного. Начнется он с момента, когда зарегистрировали компанию, и продлится до конца следующего квартала.

    Для налоговых периодов длительностью месяц периодов отсечения нет. То есть если компания появилась за один день до конца месяца, она все равно должна отчитаться за этот налоговый период. Кроме того, определили отдельный порядок для НДФЛ и страховых взносов. Налоговый период для них не зависит от даты, когда компанию организовали или ликвидировали.

    То есть организации, которые появились в последних числах декабря, должны будут отчитаться по взносам и НДФЛ за год. В новой редакции статьи четко указано, что правила распространяются и на предпринимателей.

    Пример: Когда и какие отчеты сдавать новым организациям

    Компанию открыли 10 декабря 2017 года. Значит, бухгалтеру нужно будет сдать отчетность по НДС, страховым взносам и НДФЛ.

    У НДС налоговый период — квартал. Если бы компания появилась меньше чем за 10 дней до конца декабря, например 23-го, то декларацию за IV квартал 2017 года сдавать бы не пришлось. Операции за период с 23 по 31 декабря она включила бы в отчет за I квартал 2018 года.

    Для НДФЛ и взносов вообще не важно, сколько дней осталось до конца года. В любом случае эту отчетность нужно сдать за тот год, в котором появилась компания.

    Декларацию по налогу на прибыль тоже сдавать за 2017 год не нужно. Но уже по другой причине. По прибыли налоговый период — год. А для таких периодов есть правило: если компанию зарегистрировали в декабре, то первым налоговым периодом будет срок с момента открытия компании и до конца следующего года. В нашем случае с 10 декабря 2017 года по 31 декабря 2018 года. Поэтому годовую декларацию по налогу на прибыль компания впервые сдаст за 2018 год и включит в нее сведения за 2017 год.

    Статистическая отчетность в 2018 году

    Отчитываться в статистику придется по новым формам . Росстат обновил отчетность для всех, включая малые компании и предпринимателей:

    • 15 годовых форм. Среди них — формы 1-предприятие «Основные сведения о предприятии», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя» и МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия».
    • 5 ежемесчных отчетов. Среди них —формы ПМ-пром «Сведения о производстве продукции малым предприятием», 1-ИП (мес) «Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем» и приложение № 2 к форме П-1 «Сведения о производстве военной (оборонной) продукции»;
    • 3 квартальные формы.. Среди них — формы П-5 (м) «Основные сведения о деятельности организации», ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

    Изменения по проверкам с 2018 года

    Расходы и вычеты инспекторы перестанут «снимать» по формальным признакам. Но только если сделка была реальной.

    ФНС раскроет данные о компаниях после того, как они сдадут годовую отчетность. Налоговики должны опубликовать сведения о задолженности, налоговых нарушениях, спецрежимах, среднесписочной численности, доходах и расходах. Чиновники обещали разместить эту информацию в интернете 25 июля 2017 года. Но теперь этот срок отложили. Система уже готова и сейчас тестируется.

    На сайте pb.nalog.ru с 1 июня 2018 года появится сервис для проверки контрагентов «Прозрачный бизнес». Информацию о налоговых долгах и нарушениях за прошлый год налоговики будут размещать один раз в год. Но если до 1 мая 2018 года заплатить все недоимки и штрафы, обнародовать эти данные чиновники не станут.

    31.07.2017


    В середине июля президент подписал ряд федеральных законов, которые вносят поправки в Налоговый кодекс и КоАП

    Изменения затронули порядок определения сроков налогового периода для организаций и ИП, систему предоставления годовой финансовой отчетности, регулирование продолжительности рабочего дня несовершеннолетних и другие аспекты предпринимательской деятельности.

    1. Унифицирован порядок определения сроков налогового периода для организаций и ИП, а также изменены правила определения сроков налогового периода при прекращении деятельности организаций и ИП

    Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 № 173-ФЗ (внес поправки в ст. 55 НК).

    Согласно новым поправкам, если организация создана (регистрация ИП осуществлена) в период с 1 января по 30 ноября одного календарного года, первым налоговым периодом будет период со дня создания организации (регистрации ИП) по 31 декабря этого календарного года.

    Если организация создана (регистрация ИП осуществлена) в период с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, первым налоговым периодом будет период со дня создания организации (регистрации ИП) по 31 декабря календарного года, следующего за годом создания организации (регистрации ИП).

    При ликвидации или реорганизации организации и ИП последним налоговым периодом будет считаться период с 1 января календарного года, в котором прекращена деятельность организации или ИП, до дня госрегистрации прекращения.

    Также стоит иметь в виду, что, если организация или ИП созданы не менее чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период для них - период времени со дня их создания до конца квартала. Если же организация или ИП созданы менее чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период для них - период времени со дня создания до конца квартала, следующего за кварталом, в котором созданы организация или ИП.

    2. Работодателям, участвующим в подготовке высококвалифицированного персонала, гарантированы льготы

    Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ (внес изменения в ст. 264 части второй НК)

    До 31 декабря 2022 года работодатели, которые тратят средства на обучение работников, получили возможность учитывать расходы при налогообложении прибыли.

    К расходам на обучение, признаваемым для целей налогообложения, законодатели отнесли затраты налогоплательщика, осуществленные на основании договоров о сетевой форме реализации образовательных программ. К ним относятся затраты:

    На покупку и эксплуатацию оборудования, используемого для обучения;

    На оплату труда преподавателей;

    Иные расходы, осуществленные в рамках договоров с образовательными организациями.

    Расходы могут уменьшить прибыть только при условии, что в соответствующем налоговом периоде хотя бы один из учащихся, окончивших обучение в указанных образовательных организациях, заключил трудовой договор с налогоплательщиком на срок не менее одного года.

    3. Налоговый учет нематериальных активов и сделок с ними усовершенствуется

    Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №166-ФЗ (внес изменения в ст. 251 и 262 части второй НК)

    Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, будет дополнен доходами в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года в процессе проведенной в этот период инвентаризации имущества и имущественных прав.

    К расходам на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, добавлены расходы, связанные с уплатой страховых взносов - на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы по договору об отчуждении либо прав использования результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору, но только в случае их использования в научных исследованиях и опытно-конструкторских разработках. Норма будет действовать до 31 декабря 2020 года.

    Согласно изменениям, налогоплательщик, использующий право на применение коэффициента 1,5 к размеру фактических затрат, может не представлять отчет о выполненных научных исследованиях и опытно-конструкторских разработках, если он размещен в определенной правительством России государственной информационной системе.

    4. Порядок предоставления годовой финансовой отчетности изменится

    Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №164-ФЗ (внес изменения в ст. 30 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и ст. 3 и 4 Федерального закона «О консолидированной финансовой отчетности»)

    Согласно закону, отчетный период для годовой консолидированной финансовой отчетности - календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Однако у некоторых организаций есть право устанавливать другие даты начала и окончания отчетного года, если продолжительность равна продолжительности календарного года.

    Также важно отметить, что закон аннулировал требование о включении годовой консолидированной финансовой отчетности и промежуточной консолидированной финансовой отчетности в состав ежеквартального отчета.

    5. Определены пределы осуществления налогоплательщиком прав и обязанностей по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора и страховых взносов

    Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №163-ФЗ (внес изменения в часть первую НК)

    По закону, который вносит изменения в НК, не допускается уменьшение налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом или бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

    Также названы условия, позволяющие уменьшить налоговую базу или сумму подлежащего уплате налога. Первое условие - когда основная цель совершения сделки не состоит в неуплате или зачете суммы налога. Второе условие - когда обязательство по сделке исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и лицом, которому обязательство по исполнению сделки передано по договору или закону.

    6. Изменено регулирование продолжительности рабочего дня несовершеннолетних

    Основание: Федеральный закон от 01.07.2017 № 139-ФЗ (внес изменения в ст. 63, 92 и 94 ТК)

    Изменения направлены на устранение правового пробела в части, касающейся определения продолжительности ежедневной работы (смены) работников в возрасте от 14 до 15 лет.

    Согласно поправкам, установлены следующие нормы в продолжительности ежедневной работы (смены) работников, получающих общее образование или среднее профессиональное образование и работающих в период каникул:

    В возрасте от 14 до 15 лет - не более 4 часов,

    В возрасте от 15 до 16 лет – не более 5 часов;

    В возрасте от 16 до 18 лет – не более 7 часов.

    7. От НДС освобождаются услуги по финансовой аренде важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий

    Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №161-ФЗ (внес изменения в ст. 142 части второй НК)

    Облагаться НДС не будут операции по реализации услуг по передаче протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа.

    Также от НДС освобождаются услуги по реализации входных билетов и абонементов на посещение океанариумов.

    8. Продлен срок действия обязательной маркировки товаров из натурального меха

    Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 № 158-ФЗ (ратифицирует Протокол о продлении срока действия Соглашения о реализации в 2015 - 2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха» от 8 сентября 2015 года)

    Продлевается срок действия Соглашения при реализации в 2017 - 2018 годах проекта по введению маркировки товаров по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха».

    9. Организациям, осуществляющим туристско-рекреационную деятельность на территории ДФО, предоставят налоговые льготы до 2022 года

    Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №168-ФЗ (внес изменения в гл. 25 части второй НК)

    Организации Дальневосточного федерального округа смогут воспользоваться правом применять нулевую налоговую ставку по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года.

    10. Установлена административная ответственность для недобросовестных изготовителей и продавцов небезопасной продукции

    Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №175-ФЗ (внес изменения в КоАП)

    Административная ответственность грозит изготовителю и продавцу, если они при обращении продукции, которая не соответствует требованиям технических регламентов, не приняли меры по предотвращению причинения вреда жизни или здоровью граждан, имуществу, окружающей среде, жизни или здоровью животных и растений.

    11. В правовое регулирование отношений в сфере бухгалтерского учета внесены изменения

    Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №160-ФЗ (внес поправки в Федеральный закон «О бухгалтерском учете»)

    В перечень актов, регулирующих отношения в сфере бухгалтерского учета, попали нормативные акты Банка России. Поправки предусматривают, что нормативными актами Банка России:

    Устанавливаются планы счетов бухгалтерского учета для кредитных и некредитных финансовых организаций и порядок их применения;

    Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета отдельных объектов бухгалтерского учета и группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных и некредитных финансовых организаций;

    Формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных и некредитных финансовых организаций.

    12. Скорректированы правила клиринговой деятельности

    Основание: Федеральный закон от 19.07.2017 №176-ФЗ (внес изменения в Федеральный закон «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте»)

    Изменения затронули такие аспекты системы безналичных расчетов, как правила клиринга, требования к органам управления клиринговой организации и к порядку осуществления клиринга с участием центрального контрагента.

    Центральному контрагенту предоставляется право заключать договоры от имени клирингового брокера без специального полномочия, если имеется согласие брокера. Причем заключать договоры он может в том числе и в отношении себя лично.

    Кроме того, скорректированы требования к ведению торговых и клиринговых счетов. Так, поступившие на клиринговый банковский счет денежные средства участника клиринга могут размещаться в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом. Однако в некоторых случаях на эти денежные средства не допускается обращение взыскания.

    Как говорится, год у нас новый, но жизнь старая. Обновление «правил игры» бизнеса и государства шло весь ушедший период по всем направлениям: это и усиление налогового контроля, и фактическая перестройка подходов к рассмотрению налоговых споров в арбитражных судах, и принятие мер по обеспечению прозрачности бизнеса.

    Положительные моменты, конечно, есть: увеличение порогов по «упрощенке», принятие послаблений в части неналоговых проверок малого и среднего бизнеса, повышение порогов для уголовной ответственности за налоговые преступления. Но это, как вы увидите, ложка мёда.

    Основные тренды «внешней среды», с учетом которых мы с Вами будем работать в 2017 году:

      Налоговые органы наращивают полномочия. Теперь они администрируют и таможенные платежи, и , осуществляют валютный контроль. Им же передано управление новым единым реестром ЗАГС. При этом не забывайте и о грядущем автоматическом международном обмене налоговой информацией между фискальными органами.

      Система АСК НДС переживет реинкарнацию. В новой версии она сумеет делить налогоплательщиков по категориям риска, пополнится сведениями таможенной службы по импорту, а также получит данные о реальных платежах по заявленным декларациям из ЦБ (соответствующее соглашение ФНС и ЦБ подписано еще в конце 2015 года). Последнее необходимо ФНС для оперативного реагирования (в пределах 3 месяцев) на новый подход «обналичников» - давать своему заказчику в поставщики или подрядчики компанию, которая декларации сдает, но реальных платежей по ним не осуществляет.

      Растет количество случаев привлечения собственников и управленцев бизнеса к субсидиарной ответственности. Напомню, теперь вина презюмируется, а налоговые органы и банки получили более широкие компетенции в процедуре банкротства.

      При этом компании обязаны под угрозой значительного штрафа знать и сообщать контролирующим органам, кто их бенефициар.

      Налоговую недоимку можно взыскать с зависимого с налогоплательщиком физического лица, а не только компании. Об этом теперь прямо говорит НК РФ. При этом судебными «хитами» прошлого года стало возложение ответственности на компанию «дублера» (даже формально не взаимозависимую с налогоплательщиком) или компании, получившие его имущество.

      Основной принцип рассмотрения налоговых споров в суде: налогоплательщик виновен, пока не докажет обратное.

    Да, Президент предложил именно в 2017 году «детально и всесторонне рассмотреть предложения по настройке налоговой системы». Поэтому родилась метафора: «все на стройку налоговой системы». Как следствие, в текущем году законодателю необходимо подготовить и принять все соответствующие поправки в Налоговый кодекс, а с 2019 года - ввести их в действие, зафиксировав при этом «новые стабильные правила для бизнеса на долгосрочный период».

    В частности, одна из задач грядущей «перенастройки» налоговой системы - упорядочение существующих фискальных льгот, их планируется сделать более адресными, а от «неэффективных инструментов» чиновники хотят отказаться. Держите руку на пульсе...

    Для удобства восприятия всей картины приводим наиболее значимые и важные изменения. О части из них рассказывали ранее, но считаем необходимым напомнить. При этом традиционно приводим изменения не только налоговые, но и связанные с ними - влияющие на прозрачность бизнеса, защиту активов, регулирования отношений между партнерами по бизнесу, ответственности руководителей и учредителей, а также процессуальные нововведения, влияющие на вашу способность себя защищать.

    И начнем мы с сразу с горячего. Пока вы поднимали корпоративный дух на новогодних вечеринках, законодатель думал о вас. В итоге, теперь руководителя можно привлечь к субсидиарной ответственности даже в обход процедуры банкротства компании.

    А теперь подробности.

    Защита активов

    ОЧЕНЬ ВАЖНО!

    Кредиторы смогут напрямую предъявлять требования о субсидиарной ответственности к директорам и собственникам, виновным в неплатежеспособности юрлица

    В самом конце 2016 года принят ФЗ, корректирующий порядок привлечения к субсидиарной ответственности собственников и директоров юридических лиц, ставших неплатежеспособными.

    Закон позволяет привлекать к субсидиарной ответственности контролирующих лиц, минуя процедуру банкротства компании. Например, если директор вовремя не подал заявление о банкротстве.

    Во-первых, поправки внесены в ФЗ «Об ООО». Появился новый пункт 3.1, согласно которому исключение ООО из ЕГРЮЛ влечет последствия, предусмотренные ГК для отказа основного должника от исполнения обязательства. Если неисполнение обязательства ООО вызвано тем, что контролирующие и руководящие лица действовали недобросовестно или неразумно, то по заявлению кредитора (в том числе налоговой службы) на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность.

    Во-вторых, в ст. 5 ФЗ «О гос.регистрации юр.лиц и индивидуальных предпринимателей внесен пп. и.2 о том, что в ЕГРЮЛ должны включаться сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве юр.лица. Решение о предстоящем исключении юр.лица из ЕГРЮЛ в этом случае регистрирующий орган не принимает.

    В-третьих, подробно урегулирован вопрос привлечения контролирующих лиц и органов управления к субсидиарной ответственности в ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». При отсутствии иных способов взыскания долга за счет юридического лица (исключение из ЕГРЮЛ, завершение конкурсного производства, прекращение дела о банкротстве), кредиторы (налоговые органы) смогут напрямую предъявлять требования к контролирующим должника лицам, виновным в неплатежеспособности юридического лица.

    Комментарий taxCOACH:

    Законодатель нормативно «поддержал» уже заложенную судебными органами тенденцию: ответственность становится все более неотвратимой. Любопытным смотреть: Апелляционное определение Московского городского суда от 20.06.2016 №33-23791/2016, Определение ВС РФ от 16.09.16 № 305-КГ16-6003 по делу № А40-77894/15

    Подробнее

    Федеральный закон от 28.12.2016 № 488-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

    Компании обязаны раскрывать своих бенефициаров

    Закон, обязующий юридические лица устанавливать сведения о своих бенефициарных владельцах, вступил в силу 21 декабря 2016 года.

    При этом организации должны хранить информацию о бенефициарах, а также о принятых мерах по установлению сведений о них. Срок такого хранения составляет пять лет с момента получения информации, - в противном случае юр.лицо будет оштрафовано. Обновлять сведения о реальных собственниках необходимо ежегодно.

    Комментарий taxCOACH:

    С 2013 года все организации и так должны были сообщать данную информацию банкам под фактической угрозой отказа в обслуживании. Теперь же эти сведения они обязаны предоставлять и контролирующим органам.

    Подробнее

    Федеральный закон от 23 июня 2016 г. № 215-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»

    АО и ООО смогут совершать сделки с заинтересованностью без предварительного одобрения

    Скорректированы критерии, по которым сделка АО или ООО может быть отнесена к числу крупных сделок или сделок, в совершении которых имеется заинтересованность. Предварительное одобрение сделок с заинтересованностью нужно будет получать лишь по требованию перечисленных в законе лиц. Общество теперь обязано извещать о подобной сделке. При этом в Уставе непубличного АО и ООО можно закрепить иной, отличный от установленного законом, порядок одобрения сделок с заинтересованностью.

    Кроме того, законодатель уточнил условия признания крупной сделки или сделки с заинтересованностью недействительной. Для предъявления соответствующего иска необходимо иметь не менее 1% от общего числа голосов участников общества.

    Комментарий taxCOACH:

    Не стоит полагать, что процедура каким-то образом упростилась. Наоборот, при признании сделки недействительной теперь предполагается, что в результате ее совершения причинен ущерб обществу, если не будет доказано иное, при наличии совокупности следующих условий:

    Отсутствует согласие на совершение или последующее одобрение сделки;

    Лицу, обратившемуся с иском о признании сделки недействительной, не была по его требованию предоставлена информация в отношении оспариваемой сделки.

    Очевидный плюс - претензии предъявлять могут только лица, владеющие более чем 1% в уставном капитале. Тем самым несколько ограничиваются возможности для корпоративного шантажа некоторых миноритариев.

    Подробнее

    Федеральный закон от 3 июля 2016 года №343-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон »Об акционерных обществах» и Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» в части регулирования крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность»

    Введена возможность взыскания налоговой недоимки с зависимых с налогоплательщиком физлиц, а не только с компаний (поправки в статью 45 НК РФ)

    Комментарий taxCOACH:

    Данное нововведение хоть и тесно связано с налоговой безопасностью и ответственностью, но, так как последствия касаются в первую очередь имущества, отмечаем его здесь.

    В ст.45 НК РФ заменили слово «организации» на «лица»...Вы, возможно, еще не успели вкусить возможность взыскания налоговой недоимки с материнских и дочерних компаний...может быть еще даже не знаете, что взыскать можно и с посторонней компании, если туда переведены сотрудники, контракты, клиенты и т.п. (как мы называем «за того парня»)... А законодатель в этот ряд поставил уже и взаимозависимых физиков… Возможностей бросить компанию, не рассчитавшись с бюджетом - практически не остается.

    Подробнее

    Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. №401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации

    Налоговая безопасность

    Администрирование страховых взносов передано налоговым органам

    В Налоговый кодекс включен новый раздел 11 - «Страховые взносы в РФ». Теперь функции по их администрированию возложены на налоговые органы. Страховые взносы относятся к налоговым платежам, и, соответственно, к ним будут применяться правила, установленные законодательством о налогах.

    Комментарий taxCOACH:

    Не секрет, что в «охотничьей хватке» подразделения Пенсионного фонда существенно уступают налоговикам. ФНС уже пообещала, что вплотную займется накопленной за шесть лет задолженностью по взносам (на 1 октября 2016 года это более 300 млрд руб.). Очевидно, что подходы к правильности начисления и собираемости взносов изменятся, поскольку налоговое законодательство несколько жёстче ранее действовавших положений по администрированию взносов.

    Подробнее

    Лимиты выручки по УСН увеличены до 150 млн рублей

    Компании смогут применять упрощенку, если выручка за 9 месяцев предыдущего года не превысила 112,5 млн. руб. Лимит доходов, позволяющий оставаться на упрощенке, вырос до 150 млн. руб. Для сравнения: применять спецрежим в 2016 году смогли компании и ИП, выручка которых за 9 месяцев 2015 года не больше 51,62 млн. руб. А предельные доходы упрощенщика в 2016 году - 79,74 млн. руб. До 2021 года оба лимита - 112,5 млн. руб. и 150 млн. руб - индексировать не будут.

    Комментарий taxCOACH:

    Возможности для использования в Группе компаний субъектов на УСН увеличиваются: при условии, конечно, что имеется деловая цель для создания «спец.режимников». Отметим, что общий лимит для возможности применения патентной системы остался прежним - 60 млн. рублей.

    Подробнее

    При этом возможность пониженного тарифа по страховым взносам на УСН не выросла

    Применять пониженные тарифы по взносам, как и прежде, вправе компании на упрощенке с льготными видами деятельности. Доля доходов от льготной деятельности не должна быть меньше 70 % в общих доходах компании. Но, кроме этого теперь нужно, чтобы общая сумма доходов компании за год укладывалась в специальный лимит - 79 млн руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ), а не в новый порог для УСН в 150 млн. Если это ограничение превысить, придется пересчитать и доплатить страховые взносы по общему тарифу 30 % с начала года.

    Комментарий taxCOACH:

    умышленно не увеличены лимиты для указанной льготы или это техническая ошибка (забыли поправить) - говорить сложно. Главное - не забыть об этом нюансе.

    Подробнее

    Подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ

    Досудебный порядок решения споров по страховым взносам в ФНС

    На страховые взносы в ФНС распространили и обязательный досудебный порядок решения налоговых споров. Обжаловать решения по страховым взносам нужно сначала в вышестоящей инстанции - региональном налоговом управлении (УФНС России), а только потом в суде.

    Комментарий taxCOACH:

    Вполне закономерно, учитывая, что уплата страховых взносов теперь регулируется отдельной главой Налогового кодекса и администрируется ФНС.

    Подробнее

    Федеральный закон от 3 июля 2016 г. №243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»

    Создается Единый государственный реестр ЗАГС

    С 1 января должен был заработать электронный реестр, в который будут вноситься все акты гражданского состояния (рождение, смерть, заключение и расторжение брака, установление отцовства и др.). В России до этого не было централизованной базы таких данных, данные собирались даже не в пределах каждого отдельного субъекта РФ, а в муниципалитетах.

    Основу нового банка данных составит информация из Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния (ЗАГС) и сведения, содержащиеся в информационных системах министерства внутренних дел. Остальные сведения поступят в реестр из других информсистем, в частности из Федеральной налоговой службы (ФНС).

    Комментарий taxCOACH:

    Оператором Единого государственного реестра ЗАГС будет ФНС. Таким образом, данные сведения сразу будут поступать в распоряжение налоговых инспекторов. Учитывая успешный опыт работы налогового органа с технологией Big Data, очевидно, что информация об актах из ЗАГСов будет в автоматическом режиме сопоставляться с информацией из иных баз данных ФНС и использоваться в предпроверочном анализе. В частности, это необходимо для того чтобы устанавливать взаимосвязи между субъектами в Группах компаний, а также для более эффективной работы по привлечению к субсидиарной ответственности по долгам бенефициаров бизнеса.

    Однако переход к единой системе все же постепенный, часть изменений вступают в силу только с 1 января 2018 года и 2020 года. В электронную форму переведут все записи актов гражданского состояния. Работы будут завершены не позднее 2019 года. Создание Единого реестра ЗАГС – это первый этап, а следующим станет создание на его основе единого федерального информационного ресурса, содержащего сведения о населении. В этот ресурс попадут базовые сведения о человеке, сформированные на основе записей актов гражданского состояния. Но в Минфине не исключили, что в ресурсе данных о населении будут отражаться и другие сведения – например, место жительства, место обучения, место работы и т.п. «Большой брат» следит за вами и с течение времени будет это делать еще внимательней…

    Подробнее

    Федеральный закон № 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об актах гражданского состояния»

    С 2017 года на онлайн-кассы постепенно перейдут все организации и предприниматели

    С февраля 2017 года компании, у которых закончилась ЭКЛЗ в кассе, поменять ее больше не смогут и должны будут купить электронную ККТ. А в июле 2017 года - все остальные, даже если срок ЭКЛЗ еще к тому времени не закончится. С июля 2018 года к новой системе присоединятся и те, кто сейчас не применяет ККТ. Например, компании, оказывающие услуги, и предприниматели на патенте и ЕНВД.

    Создается автоматизированная система контроля за применением ККТ, которая позволяет в автоматическом режиме контролировать полноту учета выручки. Информация передается через оператора фискальных данных в налоговые органы. Предполагается поэтапный переход на автоматизированные ККТ:

    До 1 февраля 2017 года - регистрировать ККТ можно по старым правилам и пользоваться ККТ, зарегистрированной по-старому, можно до 1 июля 2017 года.

    До 1 февраля 2017 года применять правило можно в добровольном порядке, после - в обязательном.

    До 1 июля 2018 года ИП, применяющие патент, ИП и организации, применяющие ЕНВД, оказывающие услуги населению или использующих торговые аппараты, вправе не применять ККТ, если по требованию будут выдавать квитанции и чеки.

    Комментарий taxCOACH:

    Это один из шагов на пути установления контроля за оборотом наличных денежных средств. Казалось бы, при ЕНВД сумма выручки не важна. И тем не менее, предприниматели и юридические лица в целях контроля за потоками денежных средств, обязаны будут применять онлайн-кассы. Правда, субъектам РФ разрешено устанавливать, на какие труднодоступные территории это правило не распространяется (с учетом критериев, установленных в приказе Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 года № 6161, например, к таким территориям будут относиться населенные пункты с численностью жителей менее 10 тыс. человек).

    Подробнее

    Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон »О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

    С 1 января 2017 года ЕСХН будут вправе применять организации и ИП, не являющиеся сельхозпроизводителями, но оказывающие им сельскохозяйственные услуги

    Речь о налогоплательщиках, оказывающих:

    Услуги в области растениеводства в части подготовки полей, посева сельскохозяйственных культур, возделывания и выращивания сельскохозяйственных культур, опрыскивания сельскохозяйственных культур, обрезки фруктовых деревьев и виноградной лозы, пересаживания риса, рассаживания свеклы, уборки урожая, обработки семян до посева (посадки);

    Услуги в области животноводства в части обследования состояния стада, перегонки скота, выпаса скота, выбраковки сельскохозяйственной птицы, содержания сельскохозяйственных животных и ухода за ними.

    Комментарий taxCOACH:

    появились дополнительные возможности для законной налоговой оптимизации в группе компаний сельскохозяйственного сектора - «мелочь, а приятно»

    Подробнее

    ФЗ № 216-ФЗ «О внесении изменений в статьи 346.2 и 346.3 части второй НК РФ»

    Налог за налогоплательщика может заплатить другое лицо

    Раньше отчислять сборы можно было только за себя. Поправки в Налоговый кодекс вступили в силу 30 декабря. За изменения выступала ФНС. Можно заплатить налоги сразу за всю семью. У бизнеса практические проблемы возникают, прежде всего, в ситуации предбанкротного и банкротного состояния. Например, когда у компании есть долг перед налоговым органом, но ее счета арестованы по требованию кредиторов, имеет смысл разрешить материнской компании или учредителям заплатить налоги за эту организацию.

    Комментарий taxCOACH:

    Налоговики придумали, как помочь расплачиваться по налогам: разрешить это делать за должника другим людям и компаниям. Изменения внесены в ст. 45 НК. При этом в Налоговый кодекс этим же законом была внесена и другая поправка: вернуть деньги из бюджета, уплаченные за другого налогоплательщика, третье лицо будет не вправе..

    Подробнее

    Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. №401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

    ИП с наемным персоналом на ЕНВД будут уменьшать налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников.

    Сократить налог на взносы можно будет в пределах 50 %. До 1 января ИП-работодатели уменьшали ЕНВД только на взносы за сотрудников, а фиксированные взносы учитывали только ИП-одиночки. Пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, теперь называются фиксированными взносами. В результате ИП на упрощенке «доходы» и на вмененке теперь могут заявлять такие взносы в качестве налогового вычета (п. 1 ст. 430 НК РФ). До 2017 года правомерность такого вычета была спорной. Но лимит сохранился. Налог можно уменьшить не больше, чем на 50% (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

    Подробнее

    Увеличиваются ставки акцизов на подакцизные товары

    Увеличение ставок не коснулось моторных масел, бензола, параксилола, ортоксилола, авиационного керосина, автомобильного и прямогонного бензина, а также вина с защищенным географическим указанием, за исключением игристых вин

    С 1 января 2017 года к подакцизным товарам отнесены электронные системы доставки никотина (ставка акциза с 1 января 2017 года - 40 руб. за 1 шт.), жидкости для электронных систем доставки никотина (10 руб. за 1 мл), табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания (4,8 тыс. руб. за 1 кг)

    Комментарий taxCOACH:

    Повышение акцизов, введение и повышение штрафных санкций - все это эффективные инструменты косвенного повышения поступлений в бюджет. В ситуации дефицита бюджета государство данными инструментами активно пользуется.

    Подробнее

    Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

    Льготные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для IT-компаний продлены на 2017-2023 годы

    Тарифы для IT-компаний составят: на обязательное пенсионное страхование - 8%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2%, на обязательное медицинское страхование - 4%. Таким образом, общий тариф для таких компаний будет находиться на уровне 14%. Действие общего тарифа страховых взносов в размере 30%, предусмотренного сейчас для большинства категорий налогоплательщиков на 2017-2018 гг., законом продлевается и на 2019 г.

    Подробнее

    Федеральный закон «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

    Для участников региональных инвестиционных проектов снизятся ставки по налогу на прибыль

    В федеральный бюджет – 0 %, в бюджет субъекта РФ – от 0 до 10 % (конкретную ставку регионы устанавливают самостоятельно).

    Подробнее

    Теперь в федеральный бюджет будут отчисляться 3% налога на прибыль

    Ранее в федеральный бюджет поступали 2% денег из собранного налога на прибыль, а в региональный бюджет (по общему правилу) 18%. Теперь регионы будут получать 17% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Такой порядок будет действовать в 2017 - 2020 годах.

    Комментарий taxCOACH:

    Напомним, регионы вправе уменьшать ставку налога на прибыль в региональный бюджет до 12,5% (вместо 17%). За счет снижения ставки данного налога регионы по идее должны стимулировать бизнес развиваться, вкладываться в , открывать новые предприятия и пр. Однако сборы налога на прибыль, наряду с НДФЛ, ключевые для региональных бюджетов. И в ситуации спада российской экономики именно сборы налога на прибыль пострадали больше всего (прибыль предприятий упала, многие стали убыточными; кроме того, в отличие от НДС, налог на прибыль оптимизируется законными средствами, и компании этим активно пользуются). Федеральный бюджет дефицитен и в Минфине решили чуть-чуть перераспределить отчисления по налогу на прибыль в свою пользу (при этом фед.центр разработал систему дотаций и поддержки для регионов). В итоге пострадают региональные бюджеты, а значит и бизнес: регионы активно пересматривают налоговые льготы, как по налогу на прибыль для отдельных субъектов предпринимательской деятельности, так и по другим налогам (например, некоторые регионы отменили с 2017 года льготы по УСН («доходы минус расходы») для целого ряда ключевых отраслей экономики (например, в Белгородской области отменили УСН 7% для оптовой и розничной торговли, оставив базовую ставку в 15%).

    Подробнее

    Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

    Налог на прибыль от процентов по облигациям российских организаций, эмитированным с 1 января 2017 года, составит 15%.

    Подробнее

    Выросли фиксированные взносы ИП

    В 2017 году предприниматели рассчитывают фиксированные взносы исходя из МРОТ в сумме 7500 руб. Общая сумма взносов составляет 27 990 руб.:

    Пенсионные взносы - 23 400 руб. (7500 ₽ * 12 * 26%);

    Медицинские взносы - 4590 руб. (7500 ₽ * 12 * 5,1%).

    В 2016 году общая сумма взносов составляла 23 153 руб.

    Если доход предпринимателя превысит 300 тыс. рублей за год, то надо будет доплатить еще 1 % с доходов сверх этой суммы.

    Подробнее

    Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ

    Выросли лимиты по страховым взносам

    Новые лимиты такие:

    876 000 руб. - для взносов в ПФР. С зарплаты в пределах этой суммы нужно платить взносы по тарифу 22 %. Для сверхлимитных выплат - по тарифу 10 %;

    755 000 руб. - для взносов на соцстрах по тарифу 2,9 %. Для медицинских взносов и платежей на травматизм предельной базы выплат по-прежнему нет.

    В прошлом году –лимит по взносам в ПФ составлял 796 тыс. руб., в ФСС - 718 тыс. руб.

    Подробнее

    Начинают действовать соглашения об избежании двойного налогообложения с Китаем и Гонконгом

    Сами соглашения были ратифицированы и вступили в силу в 2016 году. Соглашения будут применяться в отношении доходов, полученных за налоговые годы, начинающиеся с 1 января 2017 года.

    Отметим, что Минфин уже в начале 2017 года предложил исключить Гонконг из списка офшорных юрисдикций: «Изменения вносятся Минфином в приказ в связи с ратификацией соглашения между правительством РФ и правительством Гонконга об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и протокола к нему».

    Подробнее

    Федеральный закон от 03.07.2016 №234-ФЗ

    «О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к нему»

    Для применения положений международных налоговых соглашений должна подтвердить фактическое право на получение дохода

    Фактическое право на получение дохода необходимо подтвердить при выплате дивидендов налоговым агентом. Обязанность получения подтверждения фактического права на доход до момента выплаты такого дохода теперь закреплена в НК РФ.

    Подробнее

    Ответственность

    Стало опаснее задерживать отчетность и платежи по взносам

    С 1 января 2017 года контролировать страховые взносы будут налоговые инспекторы. Таким образом, штраф за задержку отчетности также будет составлять 5 % от суммы к уплате, минимум 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). За неуплату взносов будут замораживать нужную сумму на счете компании, а потом списывать ее.

    Подробнее

    Изменились штрафы за невыплату зарплаты и введена дисквалификация

    В частности, за невыплату или неполную выплату з/п и иных сумм, предоставляемых в рамках трудовых правоотношений, если действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо за установление зарплаты в размере меньшем, чем предусмотрено трудовым законодательством, налагается штраф на должностных лиц в размере от 10 тысяч до 20 тысяч рублей; на лиц, занимающихся деятельностью без образования юрлица, - от 1 тысячи до 5 тысяч рублей; на организации - от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.

    За повторную невыплату з/п - дисквалификация руководителя плюс штраф до 100 тысяч для юрлиц.

    Чиновники приняли важные изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года. Поменяется НДС, счета-фактуры, кассовый порядок, МРОТ.

    Во втором полугодии главбухи снова начнут перестраиваться на новые правила работы. Поправок не так много, как в конце года, но все они важные. Среди основных изменений в законодательстве по налогам - новые правила по платежкам, обязательный переход на онлайн-ККТ, новый МРОТ и электронные больничные. Расскажем обо всем по порядку.

    Изменения в правилах заполнения платежных поручений

    С 2 октября вступают в силу новые правила заполнения поля 101 «Статус плательщика» платежного поручения (приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58). С этой даты в платежном поручении надо указывать два новых статуса:

    • 27 - кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
    • 28 - участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления.

    Новые правила заполнения поля 101 касаются только кредитных организаций, отделений «Почты России», а также компаний, которые получают международные почтовые отравления. Остальные компании будут заполнять поле 101 как раньше.

    Другие поправки касаются платежек на уплату таможенных платежей. Если компания составляет платежку на таможенные платежи, то в поле 107 указывает код таможенного органа (письмо Казначейства России от 10 августа 2017 г. № 07-04-05/05-660). Письмо направили таможенникам. Именно они обратились за разъяснениями, так как получают от организаций много платежек с ошибками.

    В Казначействе России напомнили, что компании должны ориентироваться на порядок заполнения платежных поручений из приказа Минфина от 12 декабря 2013 г. № 107н. По правилам в поле 107 указывают десятизначное значение показателя налогового периода. Причем восемь из десяти знаков позволяют идентифицировать период, а оставшиеся являются разделительными точками.

    Но поле с налоговым периодом для налоговых платежей отличается от таможенных. Если вы составляете платежку на уплату налогов, то в поле 107 приводите код налогового периода, за который платите. Например, для взносов «МС.08.2017» или для НДС «КВ.03.2017».

    Когда перечисляете таможенные платежи, в поле 107 вместо налогового периода впишите код таможенного органа.

    Изменения в сроках хранения первички

    Минфин уточнил минимальные сроки хранения первички (письмо от 19.07.2017 № 03-07-11/45829). Компания вправе избавиться от документов, которые использовали для расчета и уплаты налога на прибыль, НДС и т.д., если они старше четырех лет.

    Речь идет о регистрах налогового учета, а также о счетах-фактурах, книгах покупок и продаж и т.п. Чтобы решить, какие документы уже точно можно ликвидировать, определите, сколько лет они лежат в архиве. Четырехлетний срок жизни документов считайте после того, как закончился период, в котором бумаги в последний раз использовали для отчетности.

    Четырехлетний срок не распространяется на документы, которые связаны с бухучетом. Первичку вроде товарных накладных или актов храните минимум пять лет. Регистры учета вроде оборотно-сальдовых ведомостей — тоже.

    Срок становится еще больше, если списываете в налоговом учете убытки прошлых лет. Документы, которые эти убытки подтверждают, храните столько лет, сколько будете переносить убыток на будущее, плюс четыре года.

    Изменения в базе по страховым взносам

    Минфин назвал новые выплаты, которые нужно облагать страховыми взносами. Поэтому бухгалтерам надо проверить свои начисления и при необходимости перечислить базу по взносам.

    Суточные. Суточные освобождены от страховых взносов только в пределах лимита:700 руб. в сутки при командировках по России и 2500 руб. в день при командировках за границу (п. 2 ст. 422 НК РФ). Суточные, которые превышают лимит, облагаются взносами.

    Начисляйте взносы со сверхлимитных суточных в момент, когда утвердили авансовый отчет сотрудника. Ведь до этого невозможно определить точную сумму, которую потратит сотрудник (письмо Минфина от 29.05.2017 № 03-15-06/32796).

    Вознаграждения членам совета директоров. Члены совета директоров руководят обществом в рамках гражданско-правовых отношений. В договоре с членом совета директоров могут быть, а могут отсутствовать записи о вознаграждении за руководство. Если условия об оплате нет, а выплаты есть, они облагаются пенсионными и медицинскими взносами (письмо Минфина от 21.02.2017 № 03-15-06/16239).

    Суточные разъездникам. Не начисляйте взносы с суммы суточных, которую закрепили в локальном акте и платите сотрудникам с разъездной работой. Лимиты в 700 и 2500 руб. этих выплат не касаются. Они для суточных по командировкам (письмо Минфина от 19.06.2017 № 03-04-06/38080).

    Социальные выплаты. Минфин указал, что все социальные выплаты, которые прямо не поименованы среди льготных, облагаются страховыми взносами (письмо от 21.03.2017 № 03-15-06/16239). Основные выплаты, которые облагаются и не облагаются взносами, мы перечислили в таблице ниже.

    Необлагаемые выплаты

    Облагаемые выплаты

    подарки работникам

    ежемесячная компенсация в размере 50 руб. сотрудникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком

    надбавка вахтовикам

    дополнительная компенсация при расторжении трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении

    дополнительное пособие по уходу за ребенком

    стоимость путевок работникам

    компенсация за задержку зарплаты

    премия к юбилею и празднику

    оплата нерабочих дней по случаю рождения ребенка

    оплата лечения и медикаментов

    средний заработок за выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом

    выплаты на вредных и опасных производствах

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года по НДС

    Главное изменение по НДС - меняется форма счета-фактуры. В обновленном бланке появится строка 8 для идентификатора государственного контракта (постановление Правительства РФ от 25 мая 2017 г. № 625). С 1 июля 2017 года компании, которые реализуют товары, работы или услуги в рамках госконтрактов, обязаны указывать этот идентификатор в счете-фактуре (Федеральный закон от 3 апреля 2017 г. № 56-ФЗ.). Компании, у которых нет государственных контрактов, будут ставить вместо идентификатора госконтракта прочерк.

    Ниже мы привели образец заполнения нового счета-фактуры и рассказали, как заполнить сложные графы.

    Важно!
    Изменения по НДС, которые к 1 июля 2017 года принять не успели (заработают с октября)

    С октября оформлять документы по НДС — счета-фактуры, книги продаж и книги покупок — будете новым правилам.

    Счет-фактура. В счете-фактуре добавится графа 1а для кода вида товара. Ее придется заполнять компаниям, которые вывозят товары в страны Евразийского экономического союза: Белоруссию, Казахстан, Армению и Киргизию. Такие компании обязаны указывать в счете-фактуре код вида товара согласно товарной номенклатуре ВЭД. Но пока специальной графы в счете-фактуре для этого кода не предусмотрено. Поэтому код допустимо указывать, например, в графе 1 после наименования товаров.

    Книга продаж .В книге продаж появятся новые графы. Во-первых, это графа 3а «Регистрационный номер таможенной декларации». Резиденты особой экономической зоны Калининградской области будут указывать в этой графе номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров. Во-вторых, появится графа 3б «Код вида товара». Код будут указывать те же компании, которые отражают его в счете-фактуре. Это компании, которые вывозят товары в страны Евразийского экономического союза. Таким образом, код вида товаров компании будут переносить из счета-фактуры в графу 3б книги продаж.

    Регистрация исправленных счетов-фактур. Регистрировать исправленные счета-фактуры в книге покупок придется иначе. Допустим, покупатель во II квартале зарегистрировал счет-фактуру в книге покупок. В III квартале продавец выставил исправленный счет-фактуру. По действующим правилам покупатель аннулирует запись по первоначальному счету-фактуре в дополнительном листе книги покупок за II квартал и представляет уточненную декларацию. Затем регистрирует исправленный счет-фактуру в том квартале, в котором получил его, — в книге покупок за III квартал.

    По новым правилам покупатель аннулирует счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок за II квартал и в нем же зарегистрирует исправленный счет-фактуру. В дополнительном листе будет сразу две записи — одна со знаком «минус», другая — на регистрацию исправленного счета-фактуры. Показатели дополнительного листа покупатель перенесет в приложение 1 к разделу 8 уточненной декларации за II квартал.

    Изменения по налогу на имущество

    Декларацию и расчет по налогу на имущество обновили (утв. приказом ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271). Например, появился новый раздел 2.1. В нем компании будут приводить сведения о недвижимости, которая облагается налогом по среднегодовой стоимости. Это в том числе кадастровый номер, код ОКОФ, остаточная стоимость. В раздел 3 ввели код вида имущества. Коды отчетных периодов в новых формах закрепили те же, которые ФНС уже рекомендовала использовать (письмо от 25 марта 2016 г. № БС-4-11/5197).

    Расчет за полугодие и девять месяцев компания вправе сдавать как по новой, так и по старой форме. Если будете использовать новую форму, то в таком же виде сдавайте и уточненные расчеты за полугодие и девять месяцев (письмо ФНС России от 14 апреля 2017 г. № БС-4-21/7139).

    Изменения по наличным расчетам

    Компании и предприниматели, которые применяют ККТ, обязаны использовать новую технику, передающую информацию в ФНС. А тех, кто наличные выдает работникам, затронет новый порядок расчетов.

    Переход на онлайн-ККТ

    С 1 июля нельзя работать на старых кассовых аппаратах. Вместо них придется применять онлайн-ККТ, которые передают фискальные данные в налоговую инспекцию.


    • оказывает услуги населению и выдает БСО;
    • применяет вмененку или патент и выдает подтверждающий документ;
    • продает товары через торговые автоматы;
    • вправе работать без ККТ по старой редакции закона (например, продажа лотерейных билетов).

    Регистрация нового кассового аппарата займет время. Поэтому определяйтесь с моделью и оформляйте заявление через сайт ФНС.

    Сколько времени у компании на регистрацию онлайн-ККТ

    Вместе с кассами изменятся и чеки. Первое и главное отличие — стало в три раза больше обязательных реквизитов. У обычных чеков их 7, а у онлайн — 24 (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). За ошибки в них будет штраф до 10 000 руб. на компанию и до 3000 руб. — на директора.

    • Справка
    • Реквизиты онлайн-чека:
    • Название организации
    • ИНН организации
    • Регистрационный номер ККТ
    • Порядковый номер за смену
    • Дата и время расчета
    • Ставка и сумма НДС (до 1 февраля 2017 года НДС не приводить необязательно)
    • Фискальный признак документа
    • Место расчета (адрес с почтовым индексом, если расчет в помещении; наименование и номер машины, если расчет в транспорте; адрес сайта, если покупку делают в интернете)
    • Номер смены
    • Наименование товаров, работ, услуг
    • Цена за единицу товаров, работ, услуг с учетом скидок и наценок
    • Количество и стоимость товаров, работ, услуг с учетом скидок, наценок и с указанием ставки НДС
    • Система налогообложения
    • Форма расчета — наличными и (или) по безналу
    • Сумма оплаты — наличными и (или) по безналу
    • Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода)
    • Наименование документа
    • Фискальный признак сообщения (для чека, который хранят в фискальном накопителе или передают в ИФНС)
    • Порядковый номер фискального документа
    • Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя
    • Должность и фамилия кассира (кроме расчетов через интернет)
    • Адрес электронной почты компании, если покупателю отправляют чек через интернет
    • Адрес электронной почты или абонентский номер покупателя, если отправляют чек через интернет
    • Адрес сайта, на котором проверяется чек

    Второе изменение в том, что помимо бумажных чеков будете выдавать и электронные. Но только если покупатель попросит. Новое правило в законодательстве с 1 июля 2017 года для бухгалтера означает, что одним нарушением стало больше. За непредставление электронного чека по просьбе покупателя оштрафуют точно так же, как за невыдачу бумажного.

    Третье изменение — в новом чеке требуется название товара и количество. Но предприниматели на упрощенке, вмененке и патенте вправе до 1 февраля 2021 года пробивать чеки без расшифровки товаров и цен (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ от 3 июля 2016 г.).

    Как изменился чек ККТ с 1 июля 2017 года

    Новый кассовый порядок

    С 19 августа новые правилах для операций с наличными. ЦБ РФ внес изменения в Указания Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У (Указание от 19.07.2017 № 4416-У). Вот четыре изменения:

    1. Компания вправе выдавать наличные под отчет, даже если сотрудник не погасил задолженность по прошлому авансу.
    2. Чтобы выдать деньги подотчетнику, понадобится приказ руководителя. Брать с сотрудника заявление теперь не придется.
    3. Квитанцию к электронному приходному кассовому ордеру станут направлять на электронную почту вносителя. Распечатывать нет необходимости. Квитанцию бумажного ПКО выдавайте, как и прежде, на руки.
    4. Кассовую книгу вправе вести не только кассир, но и другой сотрудник, например бухгалтер. В должностной инструкции пропишите такую обязанность.

    Изменения в законодательстве с 1 июля 2017 года по расчетам с сотрудниками

    С 1 июля 2017 года в законодательстве для бухгалтера предусмотрено новое оформление и возмещение пособий. Поликлиники и больницы вправе выдавать электронные листки нетрудоспособности. А чтобы посчитать пособия правильно, бухгалтер будет учитывать новый МРОТ.

    Электронные больничные листки

    С 1 июля компании будут проверять и хранить больничные по новым правилам. ФСС запускает систему электронных листков нетрудоспособности. Фонд отработал ее в рамках пилотных проектов в Астраханской, Белгородской областях, Москве и Крыму.

    Хотя электронные листки не будут обязательными, появятся в большинстве регионов. Ведь выдавать такие больничные вправе каждая клиника с электронной подписью.

    Врачи будут сами заполнять листки в специальном сервисе. Чтобы с ними работать, компании понадобится личный кабинет на сайте cabinets.fss.ru.

    Сотрудник вправе выбирать между бумажным и электронным листком. Если подпишет согласие на виртуальный больничный — врач его оформит. Форму согласия уже разработал Минтруд.

    Компания вправе и не подключаться к электронному обмену. Тогда работникам врачи будут выдавать только бумажные листки. На первый взгляд это проще — не надо параллельно следить и за бумажными, и за электронными листками.

    У электронного больничного три плюса:
    . нельзя подделать, поэтому меньше проблем с возмещением пособий;
    . проще заполнить - не важно, какого цвета чернила, умещаются ли буквы в клеточки и не наставил ли врач помарок;
    . удобно хранить: записи не выгорят и не продырявишь по ошибке дыроколом.

    Схема взаимодействия между клиникой, ФСС и работодателем


    Новый МРОТ

    С 1 июля 2017 года в законодательстве прописано новое значение МРОТ - для бухгалтера это означает, что пора пересмотреть зарплаты и пособия. С 1 июля МРОТ вырастет с 7500 до 7800 руб. Поэтому изменится расчет пособий и зарплаты.

    Пособия . Больничные, детские и декретные пособия придется сравнивать с новыми минимальными лимитами, рассчитанными исходя из МРОТ 7800 руб. Обновите учетную программу и убедитесь, что она знает о новых минимальных пособиях.

    Считайте пособия с учетом нового МРОТ в двух случаях:

    • в расчетном периоде у сотрудника нет заработка или меньше минимального. Это 187 200 руб. за два предыдущих года, или в расчете на день — 256,44 руб. (187 200 руб. : 730 дн.);
    • стаж сотрудника менее шести месяцев, поэтому больничное пособие за полный календарный месяц не больше нового МРОТ — 7800 руб.

    Новый МРОТ влияет на декретные пособия и пособия по уходу за ребенком. Пособия, назначенные после увеличения минималки с 1 июля, рассчитываем в повышенном размере. Так, пособие по уходу за первым ребенком, назначенное с июля, — не меньше 3120 руб.

    Детские и декретные пособия приходится пересчитывать, если:

    • декретный отпуск начался до 1 июля и заканчивается после этой даты. А декретные, рассчитанные из нового МРОТ, больше первоначальных;
    • сотрудница прервала отпуск по уходу за ребенком до 1 июля, после 1 июля возобновила. Минимальное пособие, рассчитанное из нового МРОТ, превышает первоначальное.

    Зарплата . Сравните зарплаты работников с новым МРОТ, если:

    • там, где работает компания, не установлена региональная минималка;
    • региональная минималка введена, но компания отказалась ее применять.

    В остальных случаях ориентируйтесь на региональный МРОТ. Регионы вправе повысить минималки вслед за федеральной. Поэтому убедитесь, что после 1 июля продолжает действовать прежний документ о региональном минимуме.

    Оклад за месяц работы на полную ставку больше или равен МРОТ, если сотрудник на окладной системе оплаты труда. Стимулирующие выплаты, доплаты и надбавки исключите из расчета. Помимо оклада в состав зарплаты входят премии, бонусы. Тогда допускается оклад меньше МРОТ. Главное, чтобы в сумме с премиальными и сдельными выплатами начисленная работнику зарплата за месяц была больше или равна минималке.

    Если нашлись работники, у которых зарплата ниже МРОТ, повысьте ее. Иначе на трудовой проверке возможен штраф — 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

    Сообщать работникам об изменении зарплаты и ее составных частей приходится за два месяца (ст. 57, 72 ТК РФ). Но так как повышаете зарплату, а не снижаете ее, нарушение этого срока некритично. Главное заключите дополнительное соглашение к трудовому договору так, чтобы с 1 июля работник имел зарплату не ниже МРОТ. Оформите приказ о новой зарплате и внесите изменения в штатное расписание. Утверждать всю штатку заново не потребуется. Сделайте приложение с обновленными окладами.

    Изменения в трудовом законодательстве с 1 июля 2017 года

    С 1 июля ужесточатся штрафы по персональным данным. Если обработали персональные сведения без письменного согласия сотрудника, максимальный штраф для организации - 75 000 руб., а для бухгалтера - 20 000 руб. Если не предоставили сотруднику справки с его персональной информацией, штраф организации до 40 000 руб., а бухгалтера - 6000 руб. Это правила частей 2 и 4 статьи 13.11 КоАП РФ. За какие действия с персональными данными оштрафуют бухгалтера >>

    • Важная статья: